Wie funktioniert die steuerfreie Kraftstoffeinsparung für Fahrer?
Kurz gesagt
Die Differenz zwischen der gesetzlich festgelegten Kraftstoffverbrauchsnorm und dem tatsächlich gemessenen Verbrauch kann dem Fahrer nach den Regeln der ungarischen Einkommensteuer (SZJA) steuerfrei ausgezahlt werden. FleetControl berechnet die Norm automatisch und misst den tatsächlichen Verbrauch über den CAN-Bus.
Die Norm lässt sich bei Benzin-, Diesel- und Gasfahrzeugen aus der ungarischen Regierungsverordnung 60/1992. (IV. 1.) Korm. berechnen; für Plug-in-Hybride und reine Elektrofahrzeuge legt das ungarische Einkommensteuergesetz (SZJA) seit dem 1. Oktober 2022 eine eigene Norm fest.
Die Rechtsgrundlagen — genau betrachtet
Herkömmliche Kraftstoffe — ungarische Regierungsverordnung 60/1992. (IV. 1.) Korm. Die Anlagen der Verordnung enthalten die für das Fahrzeug geltende Grundnorm, die bei einer vom Üblichen abweichenden Betriebsweise mit Korrekturfaktoren angepasst wird (z. B. Autobahn, Stadt, Budapest, Klimaanlagennutzung). Zur vereinfachten Abrechnung kann auch eine Grundnorm-Pauschale nach Hubraum verwendet werden (§ 4): bei Pkw mit Benzinmotor bis 1000 cm³ 7,6, über 3001 cm³ 13,3 Liter/100 km; bei Dieselfahrzeugen bis 1500 cm³ 5,7, über 3001 cm³ 9,5 Liter/100 km; bei Autogas (LPG) mit einem Korrekturfaktor von 1,2, bei Erdgas (CNG, LNG) mit einem Korrekturfaktor von 0,8.
Plug-in-Hybrid — ungarisches Einkommensteuergesetz (SZJA), Anhang 3, Teil II, Punkt 4 Buchstabe b: 70 Prozent der Kraftstoffverbrauchsnorm, die nach der Regierungsverordnung 60/1992 anhand des Hubraums des eingebauten Verbrennungsmotors bestimmt werden kann. [njt-Prüfung vor der Veröffentlichung erforderlich]
Reines Elektrofahrzeug — SZJA-Gesetz, Anhang 3, Teil II, Punkt 4a: der Betrag, der 3 Litern/100 km bleifreiem Motorbenzin ESZ 95 zu dem von der ungarischen Steuer- und Zollbehörde veröffentlichten Preis entspricht. [njt-Prüfung vor der Veröffentlichung erforderlich]
Nicht aufladbarer (selbstladender) Hybrid: Eine gesonderte Regel gibt es nicht — es gilt die Norm des eingebauten Verbrennungsmotors (nach der Verordnung 60/1992). Die Hybrid- und Elektroregel wurde durch das ungarische Gesetz XXIV von 2022 eingeführt und gilt seit dem 1. Oktober 2022; dieselbe Regel findet sich auch in der Kostenabrechnung von Einzelunternehmern (SZJA-Gesetz, Anhang 11).
Wie rechnet FleetControl?
Das System bestimmt anhand der Fahrzeugdaten (Typ, Hubraum, Antriebsstrang) und der Art der Strecke automatisch die anzuwendende Norm — bei Benzin- und Dieselfahrzeugen nach der Regierungsverordnung 60/1992 mit Korrekturen; beim Plug-in-Hybrid mit 70 % der Norm, beim reinen Elektrofahrzeug mit dem Äquivalent von 3 l/100 km ESZ 95. [PRODUKTPRÜFUNG: Ist die Hybrid- und EV-Berechnung im Live-Betrieb verfügbar?]
Im Vergleich mit dem tatsächlich gemessenen Verbrauch (CAN-Bus, Injektordaten, ~1 % Abweichung) ergibt sich die Differenz pro Fahrer automatisch und dokumentiert.
Was bringt das dem Unternehmen?
Eine Nettozuwendung von 100 000 HUF als herkömmlicher Lohn verursacht eine Steuer- und Abgabenlast von ca. 60–70 000 HUF — die Auszahlung der Normdifferenz ist dagegen steuerfrei. In unserem realen Beispiel erreichte bei einem Kurierdienst mit 8 Fahrzeugen im ersten Monat 1 Fahrer die maximale monatliche Prämie von 100 000 HUF, innerhalb eines Jahres alle — zugleich sanken durch die schonendere Fahrweise auch die Wartungskosten deutlich.
Warum akzeptieren die Fahrer das?
Weil die Messung unbestreitbar ist: Die injektorbasierte Verbrauchsmessung liefert Faktendaten, und die Verbrauchskennzahl vergleicht die Fahrer unabhängig vom Fahrzeugtyp. Wer sparsam fährt, verdient nachweislich und sofort mehr.
Häufige Fragen
Funktioniert das auch bei Hybrid- und Elektroflotten?
Ja: Seit dem 1. Oktober 2022 sind beim Plug-in-Hybrid 70 % der Norm des Verbrennungsmotors, beim reinen Elektrofahrzeug ein Betrag entsprechend 3 Litern/100 km ESZ 95 ohne Einzelnachweis abrechenbar (SZJA-Gesetz, Anhang 3, Teil II, Punkt 4 Buchstabe b und Punkt 4a).
Funktioniert die Messung des tatsächlichen Verbrauchs bei jedem Fahrzeug?
Die CAN-Bus-Messung ist bei modernen Pkw, Transportern, Bussen und Lkw in der Regel verfügbar; bei Elektrofahrzeugen lässt sich der Energieverbrauch aus den Fahrzeugdaten verfolgen. [PRODUKTPRÜFUNG]
Ist das legale Steueroptimierung?
Die Auszahlung beruht auf den in der Regierungsverordnung 60/1992 bzw. im SZJA-Gesetz festgelegten Normen; das System dokumentiert jede Berechnung. (Dies ist keine Steuerberatung — vor der Einführung empfiehlt sich die Abstimmung mit der Buchhaltung des Unternehmens.)
Rechtsgrundlagen
ungarische Regierungsverordnung 60/1992. (IV. 1.) Korm. (njt.jog.gov.hu) · ungarisches Einkommensteuergesetz (Gesetz CXVII von 1995, SZJA), Anhang 3, Teil II, Punkte 4 und 4a, Anhang 11 · ungarisches Gesetz XXIV von 2022 (Magyar Közlöny 2022/127)